В ТОП-50 лучших юридических компаний России
Офисы в Москве и Санкт-Петербурге
В ТОП-20 в отрасли Налоговое право
Опыт во взаимодействии с государственными организациями
Действующее законодательство не содержит легального понятия «Самозанятый гражданин». Несмотря на это, словосочетание «Самозанятый гражданин» приобрело широкое распространение.
К самозанятым гражданам относятся лица, которые осуществляют приносящую доход деятельность (в частности, оказывают платные услуги другим физическим лицам для личных, домашних и иных подобных нужд последних) и при этом не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Одним из существенных условий, для признания гражданина «самозанятым», является осуществление деятельности непосредственно самим гражданином, без привлечения третьих лиц к осуществлению деятельности на основании трудового договора.
В настоящее время лишь для доходов, полученных от определенных видов деятельности законом предоставляется, освобождение от уплаты НДФЛ 13% («налоговые каникулы»).
На федеральном уровне «налоговые каникулы» предоставляются при осуществлении следующих видов деятельности:
Законом субъекта виды деятельности могут быть расширены.
«Налоговые каникулы» для этой категории самозанятых продлены до конца 2019 года.
Для освобождения от уплаты НДФЛ доходов, полученных от таких видов деятельности, гражданину необходимо встать на учет в налоговом органе по месту жительства, либо по месту осуществления деятельности.
Согласно данным налоговых органов на 01 декабря 2018 года на учет в качестве самозанятого гражданина встало лишь 2 880 человек, при этом фактически в России миллионы граждан являются самозанятыми.
Отличия самозанятого от индивидуального предпринимателя:
С 01 января 2019 года вступил в силу новый закон - Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведение эксперимента по установлению специального налогового режима Налог на профессиональный доход».
Налоговый эксперимент проводится с 01 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в следующих регионах: город федерального значения Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан.
Граждане, получающие доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) могут встать на учет и платить налог на профессиональный доход по ставкам, размеры которых ниже ставки НДФЛ. Такой специальный режим налогообложения могут использовать и индивидуальные предприниматели.
Условия применения спец режима:Услуги при использовании Налога на профессиональный доход могут оказываться физическим, юридическим лицам и/или индивидуальным предпринимателям, для чего законодателем предусмотрены два размера налоговых ставок:
Только специалист в области права сможет с точки зрения законодательства:
Налоговая нагрузка 4% и 6% невысока, однако для граждан – это легальная деятельность, возможность давать открытую рекламу, легальный доход, который позволит кредитоваться в банках и пр.
НЕОБХОДИМО УЧИТЫВАТЬ(!), что ФНС вправе проверить налогоплательщика и в случае обнаружения нарушений наложить штраф в размере 20% от суммы нарушения, в случае если в течении шесть месяцев после выявленного нарушения и наложенного штрафа налогоплательщик допускает повторное нарушение, на него может быть наложен штраф в размере 100% от суммы нарушения.
Сумму подлежащего налогообложению дохода налогоплательщик определяет самостоятельно, передавая сведения о размере дохода в ФНС ежемесячно, предоставление налоговой декларации в ФНС при специальном режиме налогообложения не требуется, при этом, не позднее 10 числа месяца, следующего за расчетным, ФНС направляет налогоплательщику квитанцию с суммой исчисленного и подлежащего уплате налога.
Регистрация физических лиц в качестве налогоплательщиков налога на профессиональную деятельность возможна путем:
Для налогоплательщиков предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 (десять тысяч) рублей, предоставляемый один раз за все время применения специального налогового режима. Специалисты ЦПО проконсультируют Вас о размере и порядке исчисления налогового вычета, на применение которого в соответствии с действующим законодательством имеет право самозанятое лицо.
Отправляя данные формы, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности