В скором времени члены Содружества Независимых Государств, в том числе Россия, начнут электронный обмен информацией в целях налогового администрирования. Представленный Минфином Протокол об обмене налоговой информацией одобрен в сентябре текущего года Правительством РФ. С соответствующим Распоряжением (№ 2349-р от 30 октября 2018 г.) можно ознакомиться на официальном сайте Правительства.
Предполагается, что автоматический обмен налоговой информацией поможет эффективно контролировать налоговые поступления в бюджеты стран СНГ. Полученные компетентным органом сведения отразят реальную картину деятельности российских компаний и граждан, и позволят объективно оценить структуру и размер иностранных активов, которыми владеют налогоплательщики РФ.
По мнению ФНС РФ, такой обмен сведениями с компетентными органами государств – участников СНГ станет дополнительным инструментом для сокращения теневой экономики, профилактикой налоговых нарушений и незаконного сокрытия капитала. Основной целью обмена налоговой информацией можно назвать недопущение ухода от уплаты налогов через финансовые институты в иностранных юрисдикциях.
Как будет происходить обмен информацией?
В рамках автоматического обмена информацией страны – члены СНГ будут собирать сведения о финансовых активах организаций и граждан, и некоторых видах имущества и их владельцах, и передавать их налоговому органу государства-участника Протокола. Обмен будет осуществляться ежегодно.
Согласно Протоколу, полученные странами-участниками сведения являются конфиденциальными. Обмениваться данными компетентные органы будут в электронном виде, с обязательным применением средства криптографической защиты. Программное обеспечение для сбора и обработки сведений налоговые органы государств СНГ разрабатывают самостоятельно.
Какой информацией будут обмениваться участники Протокола?
В отношении физических лиц уполномоченные органы государств – участников обмена будут передавать, и получать сведения о заработках по договорам найма, доходах по гражданско-правовым договорам, роялти, дивидендам, операциям с ценными бумагами, доходам от продажи долей в уставном капитале.
В отношении организаций налоговые органы стран СНГ будут производить обмен сведениями о доходах юридических лиц одного государства, облагаемых налогами в другом государстве. Речь идет о роялти, дивидендах, доходах от ценных бумаг, продажи недвижимости и иных аналогичных доходах.
Также посредством автоматического обмена государству-участнику Протокола будут предоставляться сведения о доходах организаций, полученных от деятельности через представительство в другой стране СНГ.
Протокол содержит 3 приложения, которыми утверждены требования к структуре и составу сведений о доходах физических и юридических лиц, отдельных видов имущества и владельцев такого имущества. В приложениях содержатся перечни сведений, которые будут передавать государства-участники Протокола.
Так, в отношении юридических лиц передается информация:
- организационно-правовая форма компании;
- ее наименование, адрес;
- размер уставного капитала;
- ИНН;
- сумма начисленного налога;
- налоговая ставка;
- размер вклада компании - инвестора в уставный фонд компании;
- сумма выручки;
- размер чистого дохода;
- иные сведения.
В отношении физических лиц передаются сведения:
- ФИО;
- дата рождения;
- адрес;
- ИНН;
- данные документа, удостоверяющего личность лица;
- вид дохода;
- сумма дохода за отчетный год и сумма уплаченного налога;
- иные сведения.
В отношении имущества:
- вид имущества;
- для транспортных средств - марка (модель), год выпуска, дата постановки на учет и снятия с учета;
- для объектов недвижимости: адрес места нахождения объекта; дата регистрации права собственности на имущество; дата прекращения регистрации права собственности;
- сведения о собственниках имущества (ФИО, дата рождения, ИНН, сведения о документе, удостоверяющем личность, наименование юридического лица, организационно-правовая форма, сумма налоговой базы по налогу на имущество, с которой уплачен налог и т.д.)
- иные сведения.
2 ноября 2018 года в Астане на заседании Совета глав правительств
СНГ Протокол был принят, это означает, что автоматический обмен налоговой информацией страны СНГ начнут осуществлять уже в 2019 году.
Специалист в области международного права
ООО «Центр правового обслуживания»
Гучуа Гуритана Геноевна